新修訂的《中華人民共和國公司法》(以下簡稱新公司法)將于2024年7月1日起施行。值得注意的是,新公司法設(shè)立“國家出資公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定”專章(第七章),完善了國家出資公司相關(guān)規(guī)定,受到廣泛關(guān)注。
01國企改革取得豐碩成果
新公司法第一條規(guī)定,為了規(guī)范公司的組織和行為,保護(hù)公司、股東、職工和債權(quán)人的合法權(quán)益,完善中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度,弘揚企業(yè)家精神,維護(hù)社會經(jīng)濟(jì)秩序,促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,根據(jù)憲法,制定本法。
新公司法第一百六十八條規(guī)定,新公司法所稱國家出資公司,是指國家出資的國有獨資公司、國有資本控股公司,包括國家出資的有限責(zé)任公司、股份有限公司。
“這符合當(dāng)前國企改革的進(jìn)展情況,是國企改革深化提升、完善中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度的需要。國企改革‘1+N’政策體系已經(jīng)成熟定型,國企改革專項行動和國企改革三年行動積累了豐富的改革經(jīng)驗成果,需要上升到法律層面并進(jìn)一步推動國企改革深化提升。”陽光時代律師事務(wù)所合伙人、國企混改中心負(fù)責(zé)人朱昌明說,中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度已經(jīng)成熟定型,新公司法需要充分吸收并提供法制保障,補(bǔ)齊中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度的法治短板,進(jìn)一步推動企業(yè)真正按照市場化機(jī)制運營。
中國企業(yè)改革與發(fā)展研究會研究員吳剛梁同樣認(rèn)為,經(jīng)過多年的股權(quán)多元化改革和混合所有制改革,一些集團(tuán)公司也不再是國有獨資公司形式。具體而言,有些搞了“央地合作”模式,例如南方航空集團(tuán)、東方航空集團(tuán);有些是新成立的央企,例如中國稀土集團(tuán)、中國物流集團(tuán);有些是整體股改上市的國有銀行;還有些是10%的股權(quán)劃轉(zhuǎn)社保基金理事會的中央企業(yè)。一家國有獨資公司改革之后,變成股權(quán)多元化的公司,原先關(guān)于國有獨資公司的特別規(guī)定就不再適用了,可能成為特別規(guī)定的“漏網(wǎng)之魚”。因此,新公司法的修訂創(chuàng)設(shè)了一個“國家出資公司”概念,將特別規(guī)定的范圍擴(kuò)充到國有資本控股公司,至于是股份公司還是有限責(zé)任公司,在所不問。新公司法的這條新規(guī)符合國企改革出現(xiàn)的新情況。另外,吳剛梁認(rèn)為,國家出資公司特指一級公司。子公司混改與股權(quán)多元化早已成為常態(tài),按照國家出資公司所出資企業(yè)的規(guī)定適用即可。
02國家出資公司亮點突出
新公司法完善國家出資公司相關(guān)規(guī)定,被看作此次公司法修訂的一大亮點。
“新公司法專設(shè)一章來規(guī)范國家出資公司,以法律形式明確了國家出資公司的框架體系。”朱昌明說,首先,國家出資公司是由國務(wù)院或者地方人民政府分別代表國家依法履行出資人職責(zé)的公司,也就是一級公司,公司類型有國有獨資公司和國有資本控股公司,包括國家出資的有限責(zé)任公司、股份有限公司,這為以后央地合作提供了法律支撐。另外,僅僅對國家出資公司的組織機(jī)構(gòu)作出特別規(guī)定,國家出資公司設(shè)立的子公司適用公司法的其他規(guī)定。
“為以后國資集中監(jiān)管提供法律支撐。”朱昌明進(jìn)一步說,經(jīng)營性國有資產(chǎn)集中監(jiān)管是國資改革的方向,目前除了各級國資委外,財政部門以及眾多部委都有監(jiān)管的國有企業(yè),新公司法明確國務(wù)院或者地方人民政府可以授權(quán)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者其他部門、機(jī)構(gòu)代表本級人民政府對國家出資公司履行出資人職責(zé),這為以后經(jīng)營性國有資產(chǎn)集中監(jiān)管提供法律支撐。
國務(wù)院國資委研究中心研究員胡遲認(rèn)為,新公司法提出了“國家出資公司”的概念,是此次公司法修訂的一個亮點。“國家出資公司”概念的提出,主要是適應(yīng)這些年的國有企業(yè)改革的成果,混改企業(yè)中出現(xiàn)了大量不是國有獨資的公司,已經(jīng)無法涵蓋所有的國有企業(yè)。此外,新公司法對國有出資公司的出資人以及黨建作了專門的規(guī)定,與之前的公司法相比更加完善。
朱昌明認(rèn)為,新公司法進(jìn)一步完善國家出資公司的公司治理結(jié)構(gòu)。特別是明確設(shè)立董事會審計委員會。目前國有獨資公司均已經(jīng)取消監(jiān)事會,新公司法也從法律上明確了有限責(zé)任公司和股份公司可以設(shè)立董事會審計委員會行使監(jiān)事會職權(quán),并針對國有獨資公司也作出單獨規(guī)定,即在董事會中設(shè)置由董事組成的審計委員會行使監(jiān)事會職權(quán)的,不設(shè)監(jiān)事會或者監(jiān)事。新公司法授予董事會審計委員會監(jiān)督職能,是從管決策也要管監(jiān)督的角度作出的規(guī)定,將大大強(qiáng)化監(jiān)督力量。
03為風(fēng)險防控提供法律支撐
值得注意的是,新公司法第一百七十七條規(guī)定,國家出資公司應(yīng)當(dāng)依法建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理和風(fēng)險控制制度,加強(qiáng)內(nèi)部合規(guī)管理。
吳剛梁認(rèn)為,本條規(guī)定實際上提到國有企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、合規(guī)管理“三位一體”的大監(jiān)督體系。依法經(jīng)營、合規(guī)管理,是防范風(fēng)險、建設(shè)世界一流企業(yè)的要求。2022年,國務(wù)院國資委發(fā)布《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》,加強(qiáng)合規(guī)管理是目前國企改革的重要工作之一。在實際工作中,內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、合規(guī)管理這三個體系存在一定的重疊,需要協(xié)同和整合相關(guān)職能,統(tǒng)一管理平臺。目前國有企業(yè)正在利用加強(qiáng)合規(guī)管理的時機(jī),探索符合自身情況的“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險、促合規(guī)”模式。從法理上,新公司法第七章“國家出資公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定”僅適用于國有企業(yè)一級公司(集團(tuán)公司),所屬子公司適用新公司法其他條款即可。但是,由于近年來國有企業(yè)資產(chǎn)下沉,業(yè)務(wù)與人員也下沉,國有資本存在“穿透式”管理的特點,因此各級子公司也參照一級公司的治理模式,比如黨組織前置程序、設(shè)置職工董事、外部董事過半數(shù)、董事長與總經(jīng)理原則上分設(shè),等等。
在胡遲看來,這是這些年國有企業(yè)改革,國有企業(yè)加強(qiáng)公司治理、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管、風(fēng)險控制的成果,反映在新公司法里,完善補(bǔ)充了新公司法內(nèi)容。
朱昌明同樣認(rèn)為,新公司法明確了國家出資公司應(yīng)當(dāng)依法建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理和風(fēng)險控制制度,加強(qiáng)內(nèi)部合規(guī)管理,這是將防范風(fēng)險上升為法律規(guī)定,為國企“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險、促合規(guī)”提供法律支撐。
中國人民大學(xué)法學(xué)院教授、全國人大常委會法工委公司法修改咨詢小組成員劉俊海告訴記者:“強(qiáng)調(diào)國家出資公司要健全內(nèi)部監(jiān)督管理和風(fēng)險控制制度,加強(qiáng)內(nèi)部合規(guī)管理,目的還是深化國企改革,完善公司治理,也是為了促進(jìn)公司的基業(yè)長青,確保國有企業(yè)打造成‘百年老店’。”